老师，你好，您看这么做分录是对的么？母公司用银行存款投资子公司100万元，持有100%股权，都是同一年成立的，那子公司全年净利润亏损，比如亏损-10万元，子公司没有年初未分配利润，当年没有分红，没有提取盈余公积之类的，那母公司的个别报表调整是借：投资收益 10 贷：长期股权投资 10 合并抵消分录是：借：实收资本100 贷：长期股权投资100 借：投资收益 -10 贷：未分配利润-年末 -10

朴老师

职称：会计师

2024-08-21 17:58

母公司的个别报表调整分录是正确的。

合并抵消分录中，“借：实收资本 100 贷：长期股权投资 100” 这个分录是合理的，用于抵消母公司的长期股权投资与子公司的实收资本。

“借：投资收益 -10 贷：未分配利润 - 年末 -10” 这个分录不太准确。正确的应该是 “借：投资收益 10 贷：未分配利润 - 年初 0 贷：未分配利润 - 年末 -10” ，以体现子公司的亏损在合并层面的分配。

蘭子追问

2024-08-21 19:00

老师，那这样的话不是借贷不相等么？

朴老师解答

2024-08-21 19:56

不好意思，是我考虑多了，你下面这个分录也对

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