营业收入是125155.34汇算清缴的时候，业务招待费帐载金额46000，税收金额应该是多少？调减的金额又该是多少？才能我们是霍尔果斯口岸享受所得税减免的，谢谢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-05-14 11:13

你好
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
发生额的60%=46000*60%
收入的5‰=125155.34*5‰
按上面两个数据的较小数填写在税收金额栏次
调增金额=发生额——税收金额

莲心 追问

2018-05-14 11:22

那老师，应该是384.47对吗？我们是霍尔果斯口岸享受优所得税减免的，我应该调减多少？

邹老师解答

2018-05-14 11:26

你好，业务招待费只会做纳税调整增加应纳税所得额，不会调整减少应纳税所得额的

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