答疑老师您好，我在备考中级会计，出题里面老是碰见A公司为上市公司，采用资产负债表“债务法”核算所得税，这个债务法是啥意思能不能帮我简单说下，让我好理解对我做题有什么影响，需要注意些什么？（我所得税学习的还可以，一般题目都难不倒我，就是这个“债务法”这个词经常搞得我一愣一愣的，怕）。感谢答疑老师，简单说说就好，方便我理解和注意即可。

朴老师

职称：会计师

2024-08-22 11:49

资产负债表债务法是核算所得税的一种方法。

简单来说，它是以资产负债表为基础，通过比较资产、负债的账面价值和计税基础，来确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，进而计算递延所得税资产和递延所得税负债。

需要注意：

  1.准确判断资产和负债的账面价值与计税基础的差异。
  2.明确是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，从而确定递延所得税的方向和金额。
  3.注意所得税费用的计算，它是当期所得税加上或减去递延所得税的结果。

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