我这个月缴纳上个月的增值税这个分录为什么是借：应交税费-未交增值税贷银行存款，而不是借：应交税费-应交增值税，贷银行存款刚才我在会计学堂问过，不太明白，麻烦老师仔细讲解一下，我是半路转行的，比较笨

smile 追问

2018-05-14 15:22

老师，你说的增值税结转分录是不是就是计提的增值税在贷方然后从借方转出，就平了，那缴纳的分录，应交税费-未交增值税最终不就是会有余额了吗

张艳老师 解答

2018-05-14 15:27

是的，最终将应交税费--未交增值税给冲平了。

smile 追问

2018-05-14 15:57

老师，我还是不明白，但是有没法表达我的疑惑，就是借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷： 借：应交税费-未交增值税还有借：应交税费-未交增值税要是画个丁字形账户的话，我是话一个把三个都放里面，还是画两个一个账户名称转出未交增值税，一个未交增值税，不管我怎么设借方都会有余额平不了啊

张艳老师 解答

2018-05-14 16:05

抱歉，是我没解释清楚， 
前面还有一笔分录 
借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
      贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
             应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 
然后在结转： 
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 
实际缴纳税款时 
借：应交税费-未交增值税   贷：银行存款

smile 追问

2018-05-14 16:13

老师，那我们是小规模，不涉及销项还有进项，这笔分录应该怎么做了

张艳老师 解答

2018-05-14 16:19

上面的分录是针对一般纳税人的。您公司是小规模，就只有这个分录了   借：应交税费-应交增值税   贷：银行存款

smile 追问

2018-05-14 16:35

知道啦，非常感谢老师的细心解答，

张艳老师 解答

2018-05-14 16:47

不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！