老师麻烦帮我看看我总结的对不：其他债权投资，在计算摊余成本时候公允价值是一直都不影响期末摊余成本的计算，只是公允价值变动金额需要用到期末摊余成本对比，计算需要确认的公允价值金额。如果问其他债权的账面价值=期末公允价值金额，其他债权的摊余成本与账面价值是不一直的，因为账面价值需要考虑公允价值变动的部分？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-08-25 19:11

您好，是的，
其他债权投资账面价值与其摊余成本的区分
  摊余成本是计算次年其他债权投资实际利息收入的依据，且不考虑公允价值变动的因素。其他债权投资的公允价值调整只会改变其他债权投资的账面价值。不考虑扣除减值因素下，其计算公式如下：
  其他债权投资账面价值＝成本+/-利息调整+应计利息+/-公允价值变动(四个明细账的代数和)
  其他债权投资摊余成本＝成本+/-利息调整+应计利息（三个明细账的代数和，不包括公允价值变动）

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