老师，您好。我公司是劳务派遣工资，之前跟用人单位每月开票，员工工资正常申报个税，员工工资按成本结转，8月份的时候接到用人单位通知，8月的发票让9月份再开，也就是以后都是当月的发票次月才让开给用人单位，我怎么记账呢？8月份的收入还确认吗？成本还结转吗？

朴老师

职称：会计师

2024-08-26 09:59

在这种情况下，8 月份的劳务派遣服务收入应当确认，相应的成本也应当结转。

8 月份虽然没有开具发票，但已经提供了服务，根据权责发生制原则，应当确认收入和结转成本。

在记账时，您可以做如下处理：
确认 8 月份的收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷销项

结转 8 月份的成本：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬等

9 月份开具 8 月份的发票时：
借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）
贷：应收账款

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