“2024年1-6月份没有达到税负，税局让补交的税款，补税的时候，税局把6月份的增值税改了报表，做了进项税额转出”，账务怎么处理，分录怎么写

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小智老师

职称：初级会计师,中级会计师

2024-08-28 11:13

补税时，若税局调整了6月增值税报表并做进项税额转出，需按以下步骤处理账务：

1. 首先确认税局调整的合理性。
2. 将原计入进项税额的部分进行转出，借记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“原材料/库存商品”等科目。
3. 补缴税款时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”或相应科目。
4. 若税局调整导致实际应缴税额增加，应重新计算并补缴差额部分。

确保会计处理符合税法规定和公司实际情况，避免重复或遗漏。

༄༆寄风给你ༀ༂ 追问

2024-08-28 11:20

老师，进项税额转出，是不是得把税额记入到原材料成本里面吗，不应该是：借：原材料贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）吗

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