老师我们有一块商业地块，净地，现在想抵工程给总包，需要缴纳哪些税金？是否好卖给总包方，商业地块是707万买的，想扣完税金后净得707万？

铄铄 追问

2024-08-29 10:35

一般纳税人，商业地块是2020年9月取得

郭老师 解答

2024-08-29 10:42

你好，增值税9%
附加税12%，小型微利企业减半
印花税，万分之5小型微利企业减半
土地增值税，土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法：
1.分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为：
应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率)
这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。
2.速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算应纳税额。具体计算公式如下：
(1)增值额未超过扣除项目金额50%的：
土地增值税税额=增值额×30%
(2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的：
土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
(3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的：
土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%
(4)增值额超过扣除项目金额200%的：
土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%
上述公式中的5%、15%、35%均为速算扣除系数。
(2)计算程序
1.计算扣除项目金额。如系转让旧房及建筑物的，应计算评估价格，再确定扣除项目金额。
评估价格=重置成本价×成新度折扣率
2.计算增值额。
增值额=转让收入额-扣除项目金额
3.计算增值额占扣除项目金额的比重(以下简称“增值率”)。
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
4.依据增值率确定适用税率。
5.依据适用税率计算应纳税额。
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算

企业所得税，小型微利企业5%。

铄铄 追问

2024-08-29 11:04

老师：我测算好了，你帮忙看看对不

铄铄 追问

2024-08-29 11:05

帮忙看一下

郭老师 解答

2024-08-29 11:11

你这个附加税0.9%是什么。

郭老师 解答

2024-08-29 11:11

单位不需要交契税，这个是购买方需要缴纳的。

铄铄 追问

2024-08-29 11:14

0.09是增值税乘以10%的来的

郭老师 解答

2024-08-29 11:14

这是没有考虑减半的是吧。还有企业所得税呢？

铄铄 追问

2024-08-29 11:15

没有考虑减半和企业所得税，企业所得税放在整个项目上，没有单独考虑，考虑的情况下也不用交税

郭老师 解答

2024-08-29 11:17

那就没有问题。其他的。

铄铄 追问

2024-08-29 11:18

直接卖地是不是这样算的，收入减去购置土地的成本减去卖地时发生的附加税和印花税

郭老师 解答

2024-08-29 11:20

你这个是一般计税你的增值税就不能减去成本了
卖土地和过户都是一样的，不管是你是抵扣还是销售

铄铄 追问

2024-08-29 11:23

土增不能减取得土地成本吗

郭老师 解答

2024-08-29 11:24

土地增值税的可以

铄铄 追问

2024-08-29 11:27

我上面的表格这样算没有什么问题吧

郭老师 解答

2024-08-29 11:31

土地增值税这个税额怎么算出来的？

除了契税，其他的可以。

铄铄 追问

2024-08-29 11:39

不含税售价-取得土地时支付的土地款及契税-出售土地时缴纳的附加税印花税

郭老师 解答

2024-08-29 11:43

土地增值税计算时可以扣除的土地成本主要包括以下几个方面‌：
‌取得土地使用权所支付的金额‌，这主要是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
‌开发土地的成本、费用‌，包括：
土地征用及拆迁补偿费：包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费：包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
建筑安装工程费：以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，或以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费：包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费：包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用：包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。