企业17版年度所得税申报中企业基础信息表中的资产总额是什么？怎么算？ 17年四个季度申报时我公司都是小微企业，现在报年报了不是了呢？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-05-15 10:09

“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

如果汇算清缴您公司不属于小微企业的话，就需要按实际税率进行计算了。而不能享受小微企业的所得税优惠政策了。

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