财务报表跟增值税申报表收入一致了，但税额还差0.02，因为开票系统跟申报系统计算的数额有些差，怎么也都调不了了。刚才的老师说“差额应该编制分录计入营业外收入或者营业外支出”，但怎么出凭证？借：应收帐款206800贷：主营业务收入 200776.72 贷：应交税费（增销）6023.28 报表税金是6023.28，申报表是6023.30 差那0.02怎么调成要一样的？

燕 追问

2018-05-15 11:19

老师，是小规模公司，税金6023.28是减免税的。入是营业外收入6023.28

方亮老师 解答

2018-05-15 11:22

按照老师给出的分录写即可。

燕 追问

2018-05-15 11:27

还是有点不明白呢，按发票，其实减免税是6023.28，但申报表上自动算是减免6023.30.如果那样出分录的话，营业外收入不是应该也是6023.3么？按老师的调，报表营业外收入是6023.28，营业处支出是0.02

燕 追问

2018-05-15 11:28

然后应交税费贷方余额是0.02

方亮老师 解答

2018-05-15 11:32

计入营业外收入的金额是6023.3元，减免的分录如下： 
借：应交税费-应交增值税  6023.3+0.02 
贷：营业外收入   6023.3+0.02

燕 追问

2018-05-15 11:47

收入时：借：应收帐款206800 
                  贷：主营业务收入 200776.72 
                         应交税费（增销）6023.28 
减免税时：借：应交税费-应交增值税 6023.3 
                        贷：营业外收入 6023.3 
补做一笔：   借：营业外支出 0.02 
                         贷：应交税费-应交增值税 0.02

燕 追问

2018-05-15 11:51

老师是这样出凭证么？

方亮老师 解答

2018-05-15 11:52

还需要编制如下分录： 
借：应交税费-应交增值税   0.02 
贷：营业外收入  0.02

燕 追问

2018-05-15 12:00

收入时：借：应收帐款206800 
贷：主营业务收入 200776.72 
应交税费（增销）6023.28 
减免税时：借：应交税费-应交增值税 6023.3 
贷：营业外收入 6023.3 
补做一笔： 借：营业外支出 0.02 
贷：应交税费-应交增值税 0.02 
 
老师这样出不是平了么，再出一次税金，不是又多出了0.02么？

方亮老师 解答

2018-05-15 13:11

不会出现您说的情况，应交税费-应交增值税的借贷方都是6023.30元。

燕 追问

2018-05-15 13:32

减免税时：借：应交税费-应交增值税 6023.3 
贷：营业外收入 6023.3                     老师我知道原因在哪了，因为我上面我出的凭证是直接改了这笔减免的为正确的，所以这样出，就不用多出你补的那一笔，如果不修改，就需要再补你那个凭证。在就在12份补做 
摘要为：调帐1、 借：营业外支出 0.02 
       贷：应交税费-应交增值税 0.02 
     2、借：应交税费-应交增值税 0.02 
             贷：营业外收入 0.02 
可以么？

方亮老师 解答

2018-05-15 13:38

可以的。

燕 追问

2018-05-15 14:34

谢谢老师

方亮老师 解答

2018-05-15 14:37

不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！