老师您好！请问新材料公司，一般纳税人，一次开了20万元的运输服务费，这个20万元不可能是在这一个月当中发生的运费，我不能全部计入费用或主营业务成本中，能不能这样做分录，收到运费专票，借：主营业务成本83486.24元，库存商品10万元，应交税费——应交增值税——待认证进项税16513.76元，贷：应付账款20万元。不想这个月一次结转的10万元能不能计入库存商品科目？要计入哪个科目合适呢？

春花秋实 追问

2024-09-05 14:49

老师您好！这个还没有付款，现在是收到了20万元的发票，怎么能计入银行存款科目吗？

堂堂老师 解答

2024-09-05 14:52

收到发票先入“预付账款”，等实际支付时，借“预付账款”，贷“银行存款”。这样处理即可。

春花秋实 追问

2024-09-05 15:05

老师您好！我的意思是本月收到这一张20万的运费发票不需要全部结转到主营业务成本中，后续每个月结转一部分，如果下个月我需要再结转5万元到成本中，怎么做分录呢？

堂堂老师 解答

2024-09-05 15:07

收到发票，借：预付账款 20万 贷：应付账款 20万。下月结转5万，借：成本 5万 贷：预付账款 5万。每月按需结转。

春花秋实 追问

2024-09-05 15:16

老师您好！收到运费专票，借：主营业务成本83486.24元，预付账款10万元，应交税费——应交增值税——待认证进项税16513.76元，贷：应付账款20万元。后续结转成本时，借：预付账款-5万，借：主营业务成本5万，这样做分录可以吗？

堂堂老师 解答

2024-09-05 15:18

可以这么操作。收到发票时，借预付账款10万，成本8.3486万，税金1.651376万，应付账款20万。结转时，从预付账款转5万到成本，分录对。记得定期核对和调整预付账款余额哦。