你好，老师，2023年收入和支出总额，是不是导出来利润表就可以算出来？

刘艳 追问

2024-09-06 13:24

比如规划局要看2023年的收入和支出，从税务系统里导出来收入和支出，是不是更准确

朴老师 解答

2024-09-06 13:25

同学你好
对的
是这样

刘艳 追问

2024-09-06 13:29

因为从做账软件里导出来利润表的收入和支出总额和税务系统里导出来的不一样，明显是税务系统里的多，这是怎么回事？正常吗？

刘艳 追问

2024-09-06 13:31

老师电话多少，能不能打电话沟通

朴老师 解答

2024-09-06 13:31

这种情况可能是正常的，原因可能有以下几点：
一、收入方面差异原因
会计与税法确认时间不同：
会计上可能按照权责发生制确认收入，而税法在某些情况下可能按照不同的标准确认收入，比如增值税纳税义务发生时间可能与会计收入确认时间存在差异。例如，采取预收款方式销售货物，在发出货物时会计上确认收入，但增值税可能在收到预收款时就产生纳税义务。
企业可能存在视同销售行为，在会计上未确认为收入，但在税务上需要计算缴纳相关税费，从而导致税务系统中的收入数据比做账软件利润表中的收入多。
税收优惠政策调整：
企业可能享受某些税收优惠政策，在税务申报时进行了调整，而做账软件中的利润表是按照会计准则编制，未反映这些税收优惠调整。例如，企业销售符合条件的软件产品，享受增值税即征即退政策，税务系统中的销售收入可能反映了退税前的金额，而利润表中的收入则是扣除退税后的净额。
二、支出方面差异原因
费用扣除标准不同：
税法对某些费用的扣除有明确的标准和限制，而会计上可能按照实际发生额计入成本费用。比如，业务招待费在企业所得税税前扣除时有一定的比例限制，超过部分在计算应纳税所得额时需要进行调整。
企业可能存在一些资产损失，会计上已经确认并计入费用，但在税务申报时需要经过审批或符合特定条件才能扣除，导致税务系统中的支出数据与利润表中的支出数据不一致。
税收调整事项：
企业可能存在税收调整事项，如固定资产加速折旧。会计上按照直线法计提折旧，而税法允许企业采用加速折旧方法，在税务申报时会进行调整，使得税务系统中的成本费用与做账软件中的成本费用不同。