老师你好。帮我看下这样填表对吗？账记的应付工资借贷方都是244106.16。福利费账记53729.44、职工教育经费账记15954和工会经费账记2511.83直接做的费用没通过应付工资计提。 现在要问1：工会经费不是可以结转到以后年度调整吗？为什么还要调增？ 2：根据账载数据我填的职工薪酬明细调整表对吗？

辜老师 解答

2018-05-16 14:30

你这样填列是没有问题的，工会经费是不可以结转以后年度调整的，只要教育经费可以结转以后年度调整，因为你当期教育经费是15954，当年可以税前扣除限额=244106.16*2.5%=6102.65，差额部分9851.35当年度要纳税调增，以后年度发生的职工教育经费如果不超过当年度的限额，就可以吧这个9851.35的金额在以后年度进行扣除

水靈儿 追问

2018-05-16 16:11

哦。那是假设2018年有职工教育经费没超过限额的话就可以在18年扣除这笔9851.35是吗？

辜老师 解答

2018-05-16 16:17

是的，如果18年没有超限额，且18年的发生额加上这个9851.35合计没有超限额，这个9851.35就在18年可以全部扣除