在建工程工程款已全部支付，但是工程结算审定表的审定金额小于在建工程支付的金额，这个差额怎么做会计分录处理

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2024-09-10 19:55

同学，你好
工程结算会计分录：
(1)登记实际发生的合同成本
借：工程施工
贷：应付工资、库存材料等
(2)登记已结算的工程价款
借：应收账款
贷：工程结算
(3)登记已收的工程价款
借：银行存款
贷：应收账款
(4)登记确认的收入、费用和毛利
借：工程施工——毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
(5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
贷：工程施工

隗合山追问

2024-09-10 20:51

比如：在建工程200万，审定金额180万，审减金额20万，我怎么结转在建工程，审计金额怎么处理

小菲老师解答

2024-09-10 21:07

同学，你好
你之前做了什么分录？发一下

隗合山追问

2024-09-10 22:25

借：在建工程，贷：银行存款借：在建工程贷：应付账款

小菲老师解答

2024-09-11 06:42

同学，你好
借：固定资产 180
贷：在建工程180
差额的20万，你们转到成本里面

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