我单位购买汽油，对方已经开过专票，然后给我们单位返的现金，针对返现的这一部分，增值税怎么处理

朴老师

职称：会计师

2024-09-14 14:27

确认返现性质：
首先要明确返现的原因和性质。如果返现是作为销售折扣，即在同一张发票上注明了折扣金额，那么可以按照折扣后的金额计算增值税。
如果返现是在销售行为发生后单独给予的，且未在发票上体现折扣，这种情况较为复杂。
销售折扣情况下的处理：
如果返现作为销售折扣，且在发票上注明了折扣金额。那么在计算增值税时，以折扣后的销售额为计税依据。
例如，购买汽油总价为 1000 元（含增值税），返现 100 元，若发票上注明折扣 100 元，则按照 900 元计算增值税销项税额。
非销售折扣情况下的处理：
如果返现不是销售折扣，未在发票上体现，原则上这种返现不能冲减增值税销项税额。
因为增值税的计算依据是按照发票上注明的销售额和适用税率。这种返现属于与销售行为有关的经济利益流入，但由于未在发票上体现折扣，不能直接影响增值税的计算。
在会计处理上，销售折扣应按照折扣后的金额确认收入和应收账款等科目；非销售折扣的返现一般可冲减购买汽油的成本或作为营业外收入等处理，但不影响增值税的计算

张张追问

2024-09-14 14:32

对方已经开过专票，然后给我们单位已经全额抵扣，针对返现的这一部分，增值税不处理的话，不就多抵税款了吗

朴老师解答

2024-09-14 14:36

同学你好
正常申报就可以

张张追问

2024-09-14 14:38

返现的这一部分不需要考虑增值税吗

朴老师解答

2024-09-14 14:45

如果红冲了发票那增值税也红冲

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