公司是电器商贸企业，业务往来上会有运费支出，但是由于公司无法开出运输发票，所以前期会计做账，业务收到的运费就直接冲减销售费用了，我们开具的发票不含运费金额，但收到的货款含运费金额。这个账务处理要如何调整。后续我们又会收到运输公司给我们开具的运输发票，直接做费用入账。借:应收账款 1958.76 销售费用 运费 —90贷:主营业务收入 1597.23 应交税费 销项 271.53

林杰老师 解答

2018-05-17 14:48

您好！ 这样的账务处理之后，再收到发票时借：销售费用 运费 90 贷：银行存款  90；相当于这个运费是代收代付的，跟贵公司没有直接业务往来，最终这个销售费用是平的，后期也不用做调整。

林杰老师 解答

2018-05-17 15:38

您好！ 这相当于这个运费贵公司是代收代付，您公司这么处理的话销售费用时平的，不存在虚增费用，后续无需调整。实际上运费应该开给购买方比较合适，然后您公司将收到的运费作为其他应付款，在付给运输公司时冲减其他应付款。