老师，小规模纳税人差额征税情形有哪些

坚持 追问

2024-09-15 08:55

都有哪些情形，可以全部列出来吗

堂堂老师 解答

2024-09-15 08:59

当然可以。小规模纳税人适用差额征税的情形包括：

1. 房屋租赁：出租方扣除向房东支付的租金。
2. 旅游服务：旅行社扣除住宿、交通等费用。
3. 劳务派遣：劳务派遣公司扣除被派遣员工工资。
4. 建筑服务：分包商扣除分包成本。
5. 融资租赁：出租方扣除本金和利息支出。

这些情形下，税基为收入减去不得抵扣的成本或费用。

坚持 追问

2024-09-15 09:02

小规模纳税人和一般纳税人差额征税的情形一样吗

堂堂老师 解答

2024-09-15 09:06

小规模纳税人与一般纳税人在差额征税上的处理有所不同。小规模纳税人通常只能按照销售额计算应纳税额，除非特定法规允许其实施差额征税。而一般纳税人则有更多灵活性，可以根据业务情况选择差额征税，通过扣除成本来计算应纳税额。因此，一般纳税人适用差额征税的情形可能比小规模纳税人更广泛。

坚持 追问

2024-09-15 11:46

一般纳税人和小规模纳税人的差额计税的情形，都给我说下呗，老师

堂堂老师 解答

2024-09-15 11:50

当然可以！

一般纳税人：
1. 建筑服务：扣除分包支出。
2. 房地产开发：扣除土地价款等成本。
3. 融资租赁：扣除本金、利息等成本。
4. 贷款服务：扣除利息支出。

小规模纳税人：
- 房屋租赁：扣除支付给房东的租金。
- 旅游服务：扣除住宿、交通等费用。
- 劳务派遣：扣除支付给派遣员工的工资。
- 金融服务：特定情况下，如贷款服务，可扣除利息支出。

注意，不同行业和具体业务可能有不同的差额计税规定，需要依据最新的税法政策执行。