我们今年研发费用有1000万，但是我们做加计扣除只做其中200万，那所得税优惠备案的时候备查资料里面那个研发费用辅助账是按1000万明细填还是按200万加计的部分填呢？？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-05-18 08:50

按200万元进行做，就是属于计入研发费用的200万元，那个1000万元属于研发支出，没有计入研发费用

do it! 追问

2018-05-18 09:02

我们现在算出加计应纳税额为200万，同时我们也是高新企业，享受所得税税率为15%，那我加计扣除享受减免所得税是按15%计算还是按25%计算呢？

江老师解答

2018-05-18 09:07

高新技术企业的所得税税率是15%

do it! 追问

2018-05-18 09:17

那研发支出转入管理费用的时候贷方金额如何在研发支出辅助账里面体现呢？红字吗？

江老师解答

2018-05-18 09:33

这个是项目没有成功的，就是
借：管理费用——研发费用
贷：研发支出——各明细科目

精选问题

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