某企业2019年度会计利润为100万元,该企业通过社会团体捐给地震灾区的钱物共计10万元,计算该企业2019年度准予扣除的公益性捐赠金额是多少?假定不考虑其他因素,该企业的应纳税额所得额是多少?如果捐赠的钱物共计15万元,该企业的应纳所得额又是多少?
美满的柜子
于2024-09-23 22:50 发布 79次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2024-09-24 00:41
1. 计算企业 2019 年度准予扣除的公益性捐赠金额:
- 根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
- 该企业 2019 年度会计利润为 100 万元,那么准予扣除的公益性捐赠金额为 100×12% = 12 万元。
2. 当捐赠钱物共计 10 万元时:
- 由于捐赠额 10 万元小于准予扣除的公益性捐赠金额 12 万元,可以全额扣除。
- 应纳税所得额 = 会计利润 - 准予扣除的公益性捐赠金额 = 100 - 10 = 90 万元。
3. 当捐赠钱物共计 15 万元时:
- 捐赠额 15 万元大于准予扣除的公益性捐赠金额 12 万元,只能扣除 12 万元。
- 应纳税所得额 = 会计利润 - 准予扣除的公益性捐赠金额 = 100 - 12 = 88 万元。
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