想问下老师,一般纳税人的货物销售收入和安装费收入一并进行开13%的专票的话, 如果获得的进项是属于货物的采购的,那这个能一一进行对应进项抵扣销项吗,这点在实际工作中会有点问题,不太理解怎么操作对应抵扣的合规处理啊?

Livia 追问

2024-09-24 10:30

但基本都是一起开的专票,然后拿销货的进项直接抵的,一起开的还要怎么区别销项来分别抵啊,没明白

堂堂老师 解答

2024-09-24 10:34

当发票合并开具时，确实难以直接区分具体项目。实践中，企业需根据合同约定、业务实质等合理划分。通过内部记录明确哪些成本对应哪部分收入，确保账务处理准确。如遇到复杂情况，建议咨询专业人士。

Livia 追问

2024-09-24 10:58

合同中没有注明开票的事项,实际混合一起开的13%的税票,然后合同中是有注明货物多少,安装多少啊,这个怎么处理呢,

堂堂老师 解答

2024-09-24 11:01

合同虽有货物和安装金额，发票合并开时仍需合理估计或协议分配。可按比例分配成本，比如按货物与安装费的比例估算各自成本，以此估计进项抵扣。建议保留好合同、发票及内部计算依据，以备审计或税务检查。如有疑问，咨询专业人士为宜。

Livia 追问

2024-09-24 11:04

就算混合一起开了专票,货物进项的发票也肯定是会对应开出去的销售货发票销项啊, 那还需要估比例算进项没意义吧?

堂堂老师 解答

2024-09-24 11:08

确实，如果货物和安装服务都有单独的销售发票，那么对应的进项也应该能一一对应。如果发票合并开，且有明确的货物与安装服务明细，应该按明细记录进项和销项。若无明细，可根据合同约定或实际情况合理估计，但最好有明确的计算依据。建议详细记录，确保财务处理合规。如有疑问，咨询专业人士。

Livia 追问

2024-09-24 11:17

问下有关安装费收入的进项一般都有哪些能对应抵的

堂堂老师 解答

2024-09-24 11:21

安装费的进项主要涉及设备、材料、人力成本相关支出。具体包括：

1. 设备购置：用于安装的机器、工具等。
2. 材料采购：安装过程中使用的辅材、配件等。
3. 人力资源：雇佣的安装人员工资、培训费等。
4. 运输费用：设备、材料运输到安装现场的费用。
5. 租赁成本：临时设施、设备租赁费用。

确保所有支出都有合法发票，并与实际业务匹配，才能合规抵扣进项税额。

Livia 追问

2024-09-24 11:35

抵扣销项的话,人员工资不可能取得进项发票抵扣,有些小商小贩也取得不了专票去抵扣啊,这些如何处理呢,

堂堂老师 解答

2024-09-24 11:38

人员工资作为劳务成本，通常不能直接抵扣销项税。针对这种情况，企业可以采取以下策略：

1. 调整成本结构：将部分固定成本转为变动成本，灵活调整成本结构以适应不同业务需求。
2. 外包服务：将部分业务外包给专业公司，获取正规发票进行抵扣。
3. 采购与服务分离：尽量将服务与采购活动分离，确保服务环节能取得合规发票。
4. 合理规划：合理规划采购与劳务安排，优化成本结构，减少无法抵扣的支出占比。
5. 合法合规：确保所有操作均符合税法规定，避免风险。

对于小商小贩等无法提供专票的情况，企业应尽可能寻求正规供应商或服务提供商，确保交易合法合规。