老师，请问工程施工的账务处理中成本费用的明细科目怎么设置？

朴老师

职称：会计师

2024-09-24 13:54

一、工程施工 — 合同成本
人工费：
主要核算直接从事工程施工的人员工资、奖金、津贴、补贴等。
可进一步按工种设置明细，如木工人工费、泥工人工费、钢筋工人工费等。
材料费：
用于工程的各种材料费用。
可细分如钢材费、水泥费、木材费、砖瓦费、砂石料费、装饰材料费等。
对于一些重要的材料，还可以根据具体的材料品种设置更详细的明细，如不同规格的钢材分别设置明细科目。
机械使用费：
工程施工中使用的机械设备的租赁费用、折旧费、维修费等。
可分为租赁费、折旧费、大修费、日常维修费等明细科目。
若有多种不同类型的机械设备，可以按照设备类型设置，如起重机使用费、挖掘机使用费等。
其他直接费：
不能直接归属于人工费、材料费、机械使用费的其他直接用于工程施工的费用。
例如，工程水电费、场地清理费、二次搬运费、临时设施摊销费等。
间接费用：
主要是为组织和管理工程施工所发生的费用。
包括管理人员工资、办公费、差旅费、劳动保护费、财产保险费等。
可按照费用性质分别设置明细科目，如管理人员工资、办公费明细、差旅费明细等。
二、工程施工 — 合同毛利
该科目用于核算工程施工的毛利情况，一般不需要设置过多明细科目。但可以根据工程项目的不同，设置项目辅助核算，以便区分不同工程的毛利情况。
例如，在进行某一建筑工程项目的账务处理时：
发生人工费用支出：
借：工程施工 — 合同成本 — 人工费
贷：应付职工薪酬
购入工程材料：
借：工程施工 — 合同成本 — 材料费
贷：银行存款 / 应付账款
支付机械设备租赁费：
借：工程施工 — 合同成本 — 机械使用费 — 租赁费
贷：银行存款

微信用户追问

2024-09-24 13:57

老师，这个合同成本这个明细可以不用增设吗？

朴老师解答

2024-09-24 14:00

同学你好
这个可以的

微信用户追问

2024-09-24 14:35

老师，业务招待费的明细科目和招待费的明细科目有什么区别吗？我是按哪个设置

朴老师解答

2024-09-24 14:39

他俩是一个意思

是一样的
你用一个就可以

微信用户追问

2024-09-24 14:47

老师，比如说我的财务软件里自带的是福利费而不是职工福利费，像这种情况有没有必要改过来

朴老师解答

2024-09-24 14:53

这个没必要
都是一样用

微信用户追问

2024-09-24 15:28

老师，项目产为工人买的意思外伤害保险是属于职工福利吗？

朴老师解答

2024-09-24 15:32

对的
是计入福利费的

微信用户追问

2024-09-24 15:35

老师，要不要必须用应付职工薪酬-福利费科目过渡?我做的分录是：借：工程施工-间接费用-保险费贷：银行存款可以吗

朴老师解答

2024-09-24 15:43

同学你好
不用的
这个没必要

微信用户追问

2024-09-24 16:18

师，项目上报销给监理的住宿费、油费和吃饭的费用，应该做到什么明细科目里？

朴老师解答

2024-09-24 16:22

这个计入间接费用招待费

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