老师，美术书法校外培训机构，主营业务：美术、书法课（属教育服务行业），例：春季收费900元/期*15节课，开课前报名预收费，每周末上1节课（消耗课时），在新收入准则下，借：银行存款 900元，贷：合同负债 900元。例：美术分为：常规课和精品课2大类。常规课分为：涂鸦、畅想、素描1、素描2、中国画、漫画，精品课分为：素描3、素描4。书法分为：硬笔和软笔。不像传统设置为库存商品，这属于教育服务，请问怎么设置科目，在消耗课时，请问怎么设置会计科目，怎么写分录呢？谢谢。借：合同负债 60 ，贷： ？？？

侯希&小鱼鱼 追问

2024-10-04 22:57

老师，每消耗1课时，若我要设置明细，是这样设置的吗？
借：合同负债-XX客户 60  贷：主营业务收入-常规-涂鸦 60

侯希&小鱼鱼 追问

2024-10-04 23:05

收费900元/期*15节，主要成本就是老师工资，其中还包含上课所需材料：例马克笔、宣纸等都应算成本，为让学生坚持不间断来上课，要发放星级卡片（星级对应礼品），积累到一定数量可兑换相应礼品，一般上一节课发放一张卡片，老师根据学生表现发放卡版（上课表现好、或积极思考、举手回答问题等）。礼品批次不同，价格也不一样（月末一次加权平均），
请问这些都做为主营业务成本结转吗？还是怎么的

小林老师 解答

2024-10-05 04:54

1是的，消耗分录正确，2授课老师工资，借主营业务成本贷应付职工薪酬，马克笔、宣纸以及兑换礼品等，实际耗用，借主营业务成本，贷低值易耗品