老师，你好，我感觉照以前会计的进销存账登记得不太对，因为采购进来有是是按张，有的按千克，都混在一起统算的，我自己想的进销存应该按发票上开的品名来，各自每行按产品来上月结存本月收入本月发出本月结存的来。具体有没有简单易操作的方法啊、

蒲公英 追问

2024-10-07 10:41

老师，你说的这些我明白，但是就是实际操作起来有点困难。我们公司没有设置仓库，也没有仓库保管员，来料直接放入车间，一直动态的在用的，这些如果都由会计一个人去盘的话有点难度。

朴老师 解答

2024-10-07 10:42

是的
这样的话确实不好操作

蒲公英 追问

2024-10-07 10:47

然后我也跟老板沟通过，招一个仓库管理员进来，我说这个进销存不准也是一个财务风险点

朴老师 解答

2024-10-07 10:49

同学你好
是的

这个也是风险

蒲公英 追问

2024-10-07 10:55

还有一个问题，后面有了新的上月结存数盘点出来了，那实际盘出来的跟我在做的账面的金额有出入，这个得怎么个调整法老师有方法不

朴老师 解答

2024-10-07 11:02

当实际盘点结果与账面金额有出入时，可以按照以下方法进行调整：
一、确定差异原因
首先，仔细分析差异产生的可能原因。可能的原因包括但不限于以下几点：
记账错误：检查是否在采购、领用等环节的记账过程中出现错误，如数量记错、金额计算错误等。
未及时入账：来料直接放入车间且动态使用，可能存在未及时记录入库或领用的情况。
损耗或浪费：生产过程中可能存在物料的损耗、丢失或浪费，导致实际数量与账面不符。
盗窃或其他非正常损失：虽然可能性较小，但也不能排除这种情况。
二、调整账面金额
如果是记账错误，应根据实际情况进行更正。例如，如果是数量记错，应调整相应的库存数量和金额；如果是金额计算错误，应重新计算并调整账面金额。
借（或贷）：原材料等（调整的金额）
贷（或借）：待处理财产损溢
如果是未及时入账的情况，应补充入账。
对于未记录的入库：
借：原材料等
贷：应付账款等（如果已确定供应商但未付款）或银行存款等（如果已付款）
对于未记录的领用：
借：生产成本等
贷：原材料等
如果是损耗或浪费，应区分正常损耗和非正常损耗进行处理。
正常损耗：可以将损耗的金额计入产品成本。例如，如果是生产过程中的合理损耗，可以按照一定的方法将损耗金额分摊到已完工产品和在产品中。
借：生产成本
贷：原材料等
非正常损耗：如因管理不善等原因造成的损失，需要将损失金额计入 “营业外支出”，同时要考虑增值税进项税额转出的问题。
借：营业外支出
贷：原材料等
应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
如果是盗窃或其他非正常损失，应按照相应的处理程序进行。一般来说，需要将损失金额计入 “营业外支出”，并考虑保险赔偿等因素。
借：营业外支出
其他应收款（如果有保险赔偿等）
贷：原材料等
应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
三、建立健全库存管理制度
鉴于目前公司没有仓库保管员且库存管理存在困难，应向公司管理层提出建议，建立健全库存管理制度。
设立专门的库存管理岗位或明确相关人员的库存管理职责，确保库存的准确记录和管理。
建立规范的入库、出库流程，要求所有物料的进出都有相应的记录和审批。
定期进行库存盘点，及时发现和纠正库存差异。
通过以上方法，可以对实际盘点与账面金额的差异进行调整，并逐步完善公司的库存管理