外贸企业进项税率和出口退税率相同，应交税费下的进项税和出口退税怎么做

宋生老师 解答

2024-10-07 10:57

‌计算当期不得免征和抵扣税额‌，借：主营业务成本，贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
‌计算当期应退税额‌，借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)，贷：应交税费——应交增值税(出口退税)。
收到出口退税款的会计分录
‌收到出口退税款时‌，借：银行存款，贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。