我们公司主营收入是不动产租赁，顾客预付了200元停车费，没有索取发票，我们按预收款确认收入，还是按开票后确认收入呢？税法是怎么规定这个纳税义务发生的时间呢？

＠438 追问

2018-05-19 20:01

请问

崔老师 解答

2018-05-19 20:01

你会计上可以先确认为预收账款。增值税上应确认增值税未开票收入。

＠438 追问

2018-05-19 20:02

这样我是顾客使用过后，就算顾客不开就要确认收入对吗？

＠438 追问

2018-05-19 20:03

因顾客目前是预付了，并不没有消费，或者消费了一部分，都没有跟公司索取票据的情况都有的

崔老师 解答

2018-05-19 20:04

是的，在顾客使用后，就算他不要发票，你会计上应确认收入。因为达到了会计收入确认条件。

＠438 追问

2018-05-19 20:04

按会计是权责发生制规定

崔老师 解答

2018-05-19 20:04

是的，你的理解很正确。

＠438 追问

2018-05-19 20:04

可是按税法规定是预收确认收入呀

＠438 追问

2018-05-19 20:05

我现在是从税法规定去执行，还是按会计法的规定去执行呢？

崔老师 解答

2018-05-19 20:10

会计上按照权责发生制确认收入。增值税上，按照增值税规定确认增值税的销售额、税额。 
由于增值税收入确认时点和会计上的收入确认时点不一致，营改增后经常会出现这样的差异，这是正常的差异。这个差异会造成当期会计收入小于增值税销售额。在租赁领域，这是常见的现象。

＠438 追问

2018-05-19 20:11

老师，你的建议是，顾客预收的款，没有开具发票，还是先申报未开票收入，就是不缺认收入的条件，等顾客消费后再确认收入。 
如顾客消费需要开具发票就补发票给顾客，同时申报需要冲减未开票收入对吗？

崔老师 解答

2018-05-19 20:15

是的。在收到预收款时，借：银行存款；贷：预收账款，应交税费-应交增值税-销项税额。增值税当期申报表，填写未开票收入（预收款金额），销项税额。当顾客消费要发票时，开具发票，正常申报开票收入，未开具发票栏次填写相应负数冲减。 
同时在顾客消费时，会计上转收入。

＠438 追问

2018-05-19 20:20

请问类似滴滴停车费，客户提早预付款，没有消费的，或者消费了，后补票的都是这样操作的吗？

崔老师 解答

2018-05-19 20:22

根据增值税的规定、企业会计准则的固定，都应该这样处理。后补票的税务处理都是这样的。

＠438 追问

2018-05-19 22:19

好的，明白了，感谢

崔老师 解答

2018-05-19 22:54

不客气，祝你工作愉快