老师，中秋购买月饼发给员工，会计分录怎么做，开的普票

家权老师

职称：税务师

2024-10-08 16:56

1、采购月饼
借：库存商品
  应交税费—应交增值税（进项税额）如果可以抵扣
     贷：银行存款
2、赠送客户
借：管理费用/销售费用—业务招待费
     贷：库存商品
      应交税费—应交增值税（销项税额）
一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的不含税价款。
3、发放给员工
借：管理费用/销售费用等
     贷：应付职工薪酬—员工福利费
借：应付职工薪酬—员工福利费
     贷：库存商品
      应交税费-应交增值税（进项税转出）如果取得专票
注：外购月饼发放给员工，其进项税需作转出处理。
赠送按偶然所得申报个税，员工计入工资总额申报个税

1624977463 追问

2024-10-08 17:02

老师，是普票。发放给员工的

家权老师解答

2024-10-08 17:04

按我写的思路做就行了哈

1624977463 追问

2024-10-08 17:07

老师，我这个外购的，发给员工，无需进项税转出是吗？也不存在做销售是吗？做福利费就可以了是吗？我的理解

家权老师解答

2024-10-08 17:11

是的，直接做福利费就行

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