老师，就是我们属于子公司，当时控股股东以投资款形式打进来了几百万，又以借款的形式打回了母公司，没有缴纳营业账簿印花税，因为一直没有实际经营，账上就只有实收资本和其他应收款，现在我们打算注销了，税务局的叫缴纳印花税，主要金额比较大，印花税也到是交不了多少，主要是担心一旦交了这点印花税就做实了公司还有那么多资产不利于注销，怕清算的时候税务局的叫以这点资产来交税，本来就没有经营还要交税，老板肯定不愿意，老师有没有合理合法的处理办法，求赐教

猊睨 追问

2024-10-08 22:47

老师能提供一点建议吗，老师也挺专业的啊

小晨老师 解答

2024-10-08 22:47

具体什么方面的呢？

猊睨 追问

2024-10-08 22:52

老师，就是我们属于子公司，当时控股股东以投资款形式打进来了几百万，又以借款的形式打回了母公司，没有缴纳营业账簿印花税，因为一直没有实际经营，账上就只有实收资本和其他应收款，现在我们打算注销了，税务局的叫缴纳印花税，主要金额比较大，印花税也到是交不了多少，主要是担心一旦交了这点印花税就做实了公司还有那么多资产不利于注销，怕清算的时候税务局的叫以这点资产来交税，本来就没有经营还要交税，老板肯定不愿意，希望老师给点建议

小晨老师 解答

2024-10-08 22:53

在您的情况下，公司注销过程中确实可能会面临税务机关的审查，特别是在资产和负债的处理上。以下是一些建议，但请注意，具体情况可能需要专业税务顾问的详细分析和指导：
  1.咨询专业税务顾问：首先，建议您咨询专业的税务顾问或会计师，他们可以为您提供针对您公司具体情况的专业意见。
  2.了解税务规定：明确印花税的征收对象和免税情况。在中国，印花税是对特定文件（如合同和账簿）征收的，而不是基于公司的资产或收入。如果控股股东的投资和借款行为没有形成应税的印花税文件，可能不需要缴纳印花税。
  3.与税务机关沟通：
  4.清算方案的制定：
  5.注意法律风险：
  6.考虑注销前的债务清理：
  7.备齐相关文件：
最后，注销公司是一个复杂的过程，涉及多个法律和税务问题。建议您在整个过程中保持透明和合规，与税务机关保持良好的沟通，并寻求专业的法律和税务支持。不要因为担心额外的税务负担而做出可能违反税法的行为，这可能会给公司和股东带来更大的风险

猊睨 追问

2024-10-08 23:03

没有经营，只有实收资本可以分红吗？

小晨老师 解答

2024-10-08 23:05

根据《公司法》的规定，公司分配股利应当满足两个条件：一是公司有利润；二是已弥补以前年度亏损。因此，即使公司没有实际经营，只要满足这两个条件，就可以从实收资本中分红。 然而，需要注意的是，虽然法律允许这样做，但这并不意味着公司应该这样做。实际上，从财务管理角度来看，这种行为是不明智的。原因如下：
  1.损害债权人利益：如果公司将注册资本用于分红，那么这将减少公司的净资产，从而增加债权人的风险。这是因为注册资本通常是公司对外部债务的一种担保，当注册资本减少时，公司的偿债能力也会相应减弱。
  2.违反会计准则：根据会计准则，股利的发放应以留存收益为基础，而非注册资本。因此，如果公司将注册资本用于分红，这将违反会计准则，可能导致财务报告失真。
  3.影响公司信用评级：公司的信用评级通常是基于其财务状况和盈利能力来评估的。如果公司将注册资本用于分红，可能会降低其信用评级，从而增加融资成本。
  4.限制未来扩张：注册资本往往是公司扩大规模和开展新业务的重要基础。如果公司将注册资本用于分红，可能会导致公司在未来的扩张计划中缺乏必要的资金支持。
  5.不符合股东长期利益：虽然短期内股东可能因获得分红而受益，但从长远来看，这种行为可能会削弱公司的竞争力和可持续发展能力，最终损害股东的长期利益。 因此，尽管法律不禁止公司从实收资本中分红，但这种做法并不符合财务管理的最佳实践，也不利于公司的长期发展。在实际操作中，公司应谨慎考虑这种行为的潜在后果，并在必要时寻求专业财务顾问的意见。

猊睨 追问

2024-10-08 23:15

目的是注销公司

小晨老师 解答

2024-10-08 23:19

没有经营活动的情况下，仅依靠实收资本一般是不可以分红的。根据我国《公司法》等相关法律规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。而公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
此外，公司持有的股权投资未发生减值，且不存在合同或法律上的障碍因素，那么该部分股权投资的公允价值变动损益应计入其他综合收益，直至处置该项投资为止。但若公司在后续期间对该项股权投资计提了减值准备，则原直接计入所有者权益中的累计公允价值变动金额也应转入当期损益，视同发生的减值损失处理。
因此，在没有经营活动的条件下，想要通过分红来达到注销公司的目的是不可行的。正确的做法应该是按照法律规定，先弥补完亏损并提取足额的法定公积金之后，才能考虑向股东分配剩余利润。

猊睨 追问

2024-10-08 23:23

好的，谢谢老师，看来只能和税务局的沟通了

小晨老师 解答

2024-10-08 23:24

好的，有疑问可以再交流

猊睨 追问

2024-10-08 23:27

做减资处理呢？

小晨老师 解答

2024-10-08 23:38

1.减资处理是可行的，但必须遵循严格的法律程序。减资通常是指公司减少其注册资本，这需要经过以下步骤：减资完成后，如果公司决定不再经营并希望注销，还需要按照公司注销的程序进行：
  2.注销公司的分红问题在注销过程中，公司财产在清偿债务、缴纳相关税费后，如果有剩余财产，可以根据股东出资比例进行分配，但这不是分红，而是股东对公司剩余财产的分配。
总结来说，没有经营活动的公司不能直接分红，但可以通过减资程序处理公司财产，最终达到注销公司的目的。整个过程中需要严格遵守相关法律法规，保护债权人、股东和公司的合法权益。

猊睨 追问

2024-10-09 00:16

法人股东取得的剩余财产是按企业所得税的税率交税喽？然后即使现在做减资处理是不是也要先把印花税补缴了？减资之后印花税也是退不了的吧？

小晨老师 解答

2024-10-09 08:15

法人股东取得的剩余财产是按企业所得税的税率交税喽？然后即使现在做减资处理是不是也要先把印花税补缴了？减资之后印花税也是退不了的吧？

猊睨 追问

2024-10-09 10:30

看不到问题了吗？

小晨老师 解答

2024-10-09 10:31

法人股东从公司取得的剩余财产，通常是按照企业所得税的税率来缴纳企业所得税的。这是因为法人股东获得的分配属于投资收益，需要并入其应纳税所得额中，按照企业所得税法的相关规定缴纳企业所得税。
关于减资处理，确实在进行减资前需要先补缴印花税。根据中国税法规定，公司注册资本减少时，应当就减少部分的注册资本按照印花税的规定缴纳印花税。这是因为印花税是对注册资本变动（包括增资和减资）征收的税费。
减资之后，印花税是不退还的。印花税是一种行为税，一旦发生应税行为并缴纳了印花税，即便后期注册资本减少，已缴纳的印花税也不会退还。这是因为印花税的征收是基于特定的法律行为（如增资或减资），而不是基于注册资本的持续状态。
因此，在处理减资事宜时，应当注意依法履行税务申报和缴纳义务，确保符合税法规定。具体情况还请咨询专业的税务顾问或税务机关，以获得准确的操作指导。