5.9日开具的4月业务发票，本该开17个点，错开了16个点（需货方已在4月进行申报）现在怎么办（今天5.20了），作废重开后要去申报和缴纳17%全额税款和滞纳金吗？下个月（6月）还需不需要再去申报？

Yvette 追问

2018-05-20 11:39

请问是怎么申报？补交17%全额税款和滞纳金吗？下个月6月还需不需要再去申报？

江老师 解答

2018-05-20 11:40

不用，就是冲销原来无票的收入，再按发票的金额做收入，填列时，填附表一，需要在6月申报。只是申报时一个是按发票申报正常，第17%税率这一行填发票的正常，冲销无票的收入是负数

Yvette 追问

2018-05-20 12:23

好的，谢谢你。 
请问怎么我们得会计跟我说要缴纳17%全额税款和滞纳金，而且下个月还要再去申报呢？

江老师 解答

2018-05-20 12:44

这个不存在滞纳金的事，前期已计入了无票的销售，现在是冲销无票的销售、开票处理。

Yvette 追问

2018-05-20 13:32

也就是说要 
补交17%全额税款？

江老师 解答

2018-05-20 13:36

这个你前面做了无票的收入，现在冲销无票的销售，再按发票做销售，一正一负不用交税，前期做无票的销售已交税

江老师 解答

2018-05-20 13:37

这个你前面做了无票的收入，现在冲销无票的销售，再按发票做销售，一正一负不用交税，前期做无票的销售已交税

Yvette 追问

2018-05-20 13:53

打扰了，但是现在过了15号，我们要补申报17%不是吗？因为现在都是16%了，我要重开17%的票就要去门前补申是吗

江老师 解答

2018-05-20 14:16

这个正常的申报处理，就是五月属于过渡期间，存在17%、16%的税率同时存在的

Yvette 追问

2018-05-20 14:26

好的，太谢谢您了～再请教一个问题，什么样的情况下会涉及补交缴全额税款和滞纳金？

江老师 解答

2018-05-20 14:30

如果是前期末做无票的暂估收入，严格上说属于延迟确认收入，是有滞纳金的

Yvette 追问

2018-05-20 16:28

喔，老师我再请问一下，是不是因为对方公司已经申报了在4月，我这边虽是5月开的票，开错了税点，作废重开的话还是要补缴17%全额税和滞纳金？

江老师 解答

2018-05-20 17:07

作废重新开具按发票的税点交税，可以抵扣进项税

Yvette 追问

2018-05-20 18:04

好的，谢谢你～今天麻烦你了～

江老师 解答

2018-05-20 18:53

没事，有什么不懂的问题再咨询服务，肯定会有解决的办法，提升你的管理水平