公司住所变更了，电话也变更了，开专票时是不是要把这些信息都改了？

小袁 追问

2018-05-21 08:42

哦，好的，电话号码之前未变更，收到的专票也可以认证呢

邹老师 解答

2018-05-21 08:44

你好，电话号码错误是不影响认证的 
但是毕竟发票信息是不对的，需要变更到与单位一致才是的

小袁 追问

2018-05-21 08:58

好的，谢谢老师，还有个问题请教一下我们工地上收到的材料，发票要过段时间才能取得，我现在做账要做暂估成本，这个暂估成本到时与发票上的金额不一样有关系吗

邹老师 解答

2018-05-21 09:00

你好，可能 不一致的，你先做暂估，取得发票冲销暂估，然后根据发票做购进材料分录 
之前成本结转有误的需要做相应调整

小袁 追问

2018-05-21 11:48

如果按暂估的成本抵扣了企业所得税，到时实际成本不一样时，调整起来应该很麻烦是吗？

邹老师 解答

2018-05-21 11:54

你好，不是很麻烦，只是把相应差额做调整分录就是了

小袁 追问

2018-05-21 15:42

不会呢，可不可以举个例嘛，邹老师

邹老师 解答

2018-05-21 15:44

你好，比如之前暂估是100万，取得发票是110万 
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估   贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料   应交税费-应交增值税（进项税额）   贷；应付账款等科目 
然后补结转成本 借；主营业务成本  贷；库存商品  10万

小袁 追问

2018-05-21 17:02

老师，这是暂估少了的情况，估多了呢

邹老师 解答

2018-05-21 17:12

你好，比如之前暂估是100万，取得发票是90万 
根据发票冲销暂估 
借；应付账款-暂估 贷；库存商品或原材料 
根据发票入账 
借；库存商品或原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目 
然后调整成本     借；库存商品 10万     贷；主营业务成本 10万

小袁 追问

2018-05-21 17:33

哦，知道了，那我们是建筑企业，一.冲销时：1.借：应付账款—暂估  贷：原材料 2.借：原材料 贷：工程施工—合同成本—暂估   3.调整成本应该是：借：主营业务收入   贷：主营业务成本 贷：工程施工—合同毛利  （或红字）二.根据发票入账：再按发票金额入账

邹老师 解答

2018-05-21 17:35

你好，只需要冲销购进材料分录，然后根据发票做购进分录，之后对成本做调整  
而不需要把之前与这个无关的分录全部冲销的

小袁 追问

2018-05-21 17:43

但从原材料入库到结转成本都是暂估的呀

邹老师 解答

2018-05-21 17:45

你好，只需要把材料暂估入库的冲销，然后根据发票 做购进材料分录 
最后根据实际成本做调整 
其他步骤的分录是不需要调整的

小袁 追问

2018-05-21 17:46

好的，懂了，麻烦邹老师了

邹老师 解答

2018-05-21 17:50

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢