《职工薪酬支出及纳税调整明细表》里面，工资薪金支出帐载金额是10万，，税收金额也是10万。职工教育经费收税金额是2500元，假如实际支出是（帐载金额）2000元，那么，纳税调整金额是：2000-2500=-500元，纳税调整金额是负数怎么理解？谢谢！

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-05-21 09:13

第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额），按第1行第5列“工资薪金支出—税收金额”×扣除比例与本行第1+4列之和的孰小值填报。
税收金额应该填写2000

张艳老师解答

2018-05-21 10:03

这里的纳税调整不会出现负数的，因为税收金额仍然是填写2000，税会没有差异，不需调整

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