我公司9月份购买一辆二手轿车，因特殊原因，两天后又将车辆原价卖出，如何账务处理？要交什么税

小雪纷飞 追问

2024-10-11 12:47

车辆只在我公司停留了2天，而且是原价卖出，都还没有使用，未计提折旧，也要按2%缴纳增值税吗

朴老师 解答

2024-10-11 12:53

你们是一般纳税人还是小规模

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:03

是一般纳税人。

朴老师 解答

2024-10-11 13:06

那你们按百分之3%交增值税

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:16

那就是按59000/1.03=57281.55做无票收入申报，税额57281.55*3%=1718.45对吗

朴老师 解答

2024-10-11 13:18

对的
是这样计算的哦

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:26

卖出的时候账务处理不应该是借：银行存款 59000借：营业外支出1718.45
贷：固定资产清理59000 贷：销项税1718.45对吗？

朴老师 解答

2024-10-11 13:46

不是的
一、 将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
       累计折旧
       贷：固定资产
二、 发生清理费用时
借：固定资产清理
       贷：银行存款、应缴税费等
三、 处置的收入
借：银行存款等相关科目
       贷：固定资产清理
四、 清理净损益
1、 如果是净收益
借：固定资产清理
       贷：营业外收入
2、 如果是净损失
借：营业外支出
       贷：固定资产清理

小雪纷飞 追问

2024-10-11 13:56

那卖出缴纳的增值税做在那一步分录啊，，不然申报完，增值税不是不平了吗？

朴老师 解答

2024-10-11 13:58

这个在第三步的贷方

小雪纷飞 追问

2024-10-11 14:36

借：银行存款59000、贷;固定资产清理57281.55 贷：销项1718.45，固定资产清理差异记入营业外支出对吧

朴老师 解答

2024-10-11 14:36

对的

最后固定资产清理的差额计入营业外