公司是建筑业一般纳税人了。那么做的项目收到工程款可以做 借： 应收账款 贷：主营业务收入 、应交税费 应交增值税。而收到材料票做账可以做 借：工程施工 某材料 、应交税费 增值税 进项 贷：银行存款吗？ 还是直接不做工程施工，做主营业务成本

Lamb’m 追问

2018-05-21 11:24

收入直接用主营业务收入没有用工程结算，支出用工程施工，这样是可以的嘛？ 
还有项目只有几个月，项目上的有些人员要交个人所得税，这个得不得在公司的地税上申报呢？公司每月申报个税的只有公司坐班的人员几个人，项目上那么多工人不会也要申报地税把，还是直接去大厅缴项目的个人所得税，做账直接做工程施工-人工费

耿老师 解答

2018-05-21 11:27

营改增后建筑业一般计税办法下的会计核算 
|浏览：802|更新：2017-03-23 15:26 
月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 
 
借：主营业务成本 
 
  工程施工-合同毛利 
 
贷：主营业务收入 
 
1.1 确认分包单位提交的工程量单并收到分包单位提供的增值税发票 
 
借：工程施工-合同成本-分包成本【本次确认分包工程量金额/1.11】 
 
  应交税费-应交增值税-进项税额【本次确认分包工程量金额/1.11*11%】 
 
      贷：应付账款【本次确认分包工程量金额】 
 
1.2 支付分包单位工程款 
 
借：应付账款 
 
   贷：银行存款 
 
2.1 收到甲方确认工程量单并开出增值税发票提供甲方 
 
借：应收账款 
 
       贷：工程结算【本次确认工程量单金额/1.11】 
 
           应交税费-应交增值税-销项税额【本次确认工程量单金额/1.11*11%】 
 
2.2收到甲方付款 
 
借：银行存款 
 
   贷：应收账款 
 
3.1项目施工地预缴税金 
 
3.1.1 预缴税金 
 
借：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 
 
       贷：银行存款/其他应付款 
 
3.1.2月度终了，将“预缴增值税”转入“应交税费-未交增值税”科目 
 
      借：应交税费-未交增值税 
 
         贷：应交税费-预缴增值税-一般计税预缴2% 
 
3.2申报期缴纳增值税金 
 
借：应交税费-应交增值税-已交税金 
 
       贷：银行存款