老师我这边是建筑劳务公司，公司采用的是小企业会计准则，平常发生的成本费用都是直接入成本，但是第三季度开票都有预缴千分之二的所得税，但是整过季度都是亏损状态，这样申报的话就会产生退税，现在我想在申报税费的时候不产生退税，让公司在盈利的状态下适当交点税，请问一下老师像这种多余的成本费用我先归集在哪一个科目，等待开票多的时候我再按比例结转至成本？

鱼儿 追问

2024-10-14 16:22

老师但是我之前都没有用工程施工这个科目，那我现在只把多余的成本费用入到工程施工科目，后期需要结转的时候我再结转到成本费用科目是否可以，没有亏损的状态下我就直接进入成本费用，不通过工程施工科目归集是否可以？

郭老师 解答

2024-10-14 16:24

不可以，只要没有确认收入
对应的支出都是做工程施工里面确认收入之后结转到主营业务成本。

鱼儿 追问

2024-10-14 16:35

老师是不是只有开票了才能确认收入，工程施工科目归集的一般都是直接费用，间接费用是不是不能归集到该科目，公司就只有一套账，也只是针对于做账报税做的账，平常公司收入和成本费用都没有分项目核算，到目前为止产生的成本费用也就是机械加油费、人工费、社保费，租赁费等

郭老师 解答

2024-10-14 16:36

这个不一定非得确认收入才能结转到主营业务收入，你也可以做无票收入，根据完工进度来

工程施工项目上所有的支出都可以归集呀，不光是直接和间接。

鱼儿 追问

2024-10-14 16:49

老师可以做借：工程施工，贷：其他应付款账务处理吗，工程施工科目可不可以不带二级科目？

郭老师 解答

2024-10-14 16:53

可以的，这个你自己选择。

鱼儿 追问

2024-10-14 17:51

老师工程施工科目余额是在资产负债表中的在产品里面吗？

郭老师 解答

2024-10-14 17:55

你好
在存货里面的