购买基金理财，申购日单位净值1，5000万份，累计净值1.03，初始确认如何进行会计处理

朴老师

职称：会计师

2024-10-15 10:32

确定初始投资成本：
申购金额为 5000 万份乘以申购日单位净值 1 元，即 5000 万元。
会计处理如下：
借：交易性金融资产 —— 成本 5000 万
贷：银行存款 5000 万
如果购买的基金分类为其他类型的金融资产，如可供出售金融资产等，会计科目会有所不同，但基本的处理思路是按照初始投资成本确认金融资产的初始价值

喵帕斯L 追问

2024-10-15 10:34

我们支付银行存款5000万取得5000万份基金，但累计净值1.03申购日不是5000万取得了价值5000万*1.03的一个交易性金融资产吗？这里不需要别的会计处理吗？

朴老师解答

2024-10-15 10:36

在这种情况下，会计处理如下：
确认交易性金融资产成本：
初始确认时，按照支付的银行存款金额确认为交易性金融资产的成本。虽然累计净值为 1.03，但在初始确认时，以实际支付的成本为准。
借：交易性金融资产 —— 成本 5000 万
贷：银行存款 5000 万
不需要其他特殊的会计处理。
需要注意的是，后续在资产负债表日，需要根据基金的公允价值变动进行相应的会计处理。如果基金的公允价值上升，会计分录为：
借：交易性金融资产 —— 公允价值变动
贷：公允价值变动损益
如果公允价值下降，则做相反分录