小规模纳税人企业所得税年报怎么填报呢

耿老师

职称：中级会计师

2018-05-21 17:07

小规模纳税人是增值税上的概念，跟企业所得税无关。
企业所得税只分为查账征收与核定征收两种申报方式。
企业所得税中如果是查账征收填写A类纳税申报表，表格为一张主表若干附表的形式，如果符合小型微利企业的条件（工业100人以下，资产3000万元以下，其他80人以下，资产1000万元以下），应纳税所得额30万元以下的减按20%征收企业所得税，如果应应纳税所得额6万元以下的再减按50%计算应纳税所得额征收企业所得税（即按10%征收企业所得税）。
核定征收企业直接按当年度取得的收入根据核定所得率的25%计算缴纳企业所得税。

wing 追问

2018-05-24 09:28

那就是说无论经营情况如何，第二年一定要申报上年度的企业所得税，目前是按季申报企业所得税和增值税的

耿老师解答

2018-05-24 09:36

你好！是的

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