老师好，请问进项税额转出的凭证要怎么做呀？

宁儿 追问

2024-10-16 13:32

比如固定资产的，8月的是借：固定资产  借，应交税费-待认证进项，贷，银行存款，这月已经把更正为：借，固定资产，贷银行存款 ，也已经做了，借，应交税费-应交增值税-进项税额，贷，应交税费-待认证进项，那么在做进项转出时，就直接借，应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷，固定资产（要转出的税额）

小智老师 解答

2024-10-16 13:36

对的，你理解得没错。进项税额转出时，直接借“应交税费-应交增值税-进项税额转出”，贷“固定资产”（涉及转出的税额对应的固定资产科目）。记得调整分录时保持金额一致。

宁儿 追问

2024-10-16 14:00

好像不对呢，老师，我已经把固定资产改成原值入账了，不能再贷，固定资产了，贷方应该是应交税费-应交增值税-进项税额吧，然后，借“应交税费-应交增值税-进项税额转出这个还要再做一笔凭证吗？这个转出的是不是要把它转到哪里去

小智老师 解答

2024-10-16 14:03

你说得对，贷方应该是“应交税费-应交增值税-进项税额”。对于进项税额转出，确实需要再做一笔凭证，借“应交税费-应交增值税-进项税额转出”，贷“应交税费-应交增值税-进项税额”。这笔转出的税额实际上是调整到成本或其他相关科目中，具体要看转出原因。

宁儿 追问

2024-10-16 14:30

那这个应交税费-应交增值税-进项税额转出”还要怎么做才能平账呢？

小智老师 解答

2024-10-16 14:33

进项税额转出后，账面已经平衡。如果要平账，需确保所有相关凭证都已正确录入，并与实际业务情况相符。通常情况下，此科目余额会在月末结转时处理。如有余额，根据企业具体情况，可能需要进一步调整。