还是有点糊涂，关于税控系统全额抵扣的账务处理。价税合计230元，购买时，借管理费用230，贷现金230。抵扣时，借：应交税金-应交增值税（减免税款）230，贷管理费用230，转出怎么做呢？1.是这样吗，借应交税金-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税金-未交增值税，贷应交税金-应交增值税（减免税款），对吗？2.明细科目应交税金-应交增值税（减免税款）是在应交税金专用明细账本上建吗？借方和贷方各建立一个吗？还是借方建立一个，贷方转出时用红色登账呢？3.应交税金专用明细账每月月末余额都必须为0吗

波斯威尔 追问

2015-11-20 20:50

转出，借：应交税费-增值税-转出未交增值税，这个金额等于销项税-进项税-减免税款，是吧？

xuexiu0227 解答

2015-11-19 13:56

1的会计处理是错的，减免税款是不用转了，直接按当期要缴纳增值税的金额直接转出就好了2、是的，减免税款是属于应交增值税的下级科目，按应交增值税的账目处理3、不是啊，月末余额不用结转，资产负债表上有应交税金的科目列示

xuexiu0227 解答

2015-11-20 10:34

借方余额没问题啊，哪里不平呢购买时，借管理费用230，贷现金230。抵扣时，借：应交税金-应交增值税（减免税款）230，贷管理费用230，如果要缴增值税的话，借：应交税费-增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，缴税了，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款