所得税汇算清缴基础信息表时面的资 产总额是填年末的资产总额？

小翔咪～~ 追问

2018-05-22 10:51

老师，请问小型微利企业免税那部分，分录怎么做？

田老师 解答

2018-05-22 11:02

销售收入时作分录 
 
  
 
借：银行存款40000 
 
  
 
借：应收账款—X单位名称30000 
 
  
 
贷：主营业务收入—X种70000 
 
  
 
贷： 应缴税费—应缴增值税2100 
 
  
 
免征增值税时作分录 
 
  
 
借：应缴税费—应缴增值税2100 
 
  
 
贷：营业外收入—政府补助2100

小翔咪～~ 追问

2018-05-22 11:06

所得税，本来是按25%计提的，符合小型微利企业就按10%交纳的税金，减免的15%计入什么科目？

田老师 解答

2018-05-22 11:11

这个可以不理它，一般来说不用理他，这按10%的做账就行

小翔咪～~ 追问

2018-05-22 11:19

好的，谢谢老师，还有个问题是公司向个人借款利息已经支付一直挂的往来，现在汇算清缴怎么处理，因为客户一直开不出来发票

田老师 解答

2018-05-22 11:30

按发票日期做账就行，不用那么麻烦去调账