企业年度所得税申报表中，职工薪酬纳税调整明细表中的工资薪 金支出与期间费用明细表中的职工薪酬中包含公司负担部份的社保和公积金吗？这两个数字金额是一样吗？

A会计学堂-孙老师 追问

2018-05-22 11:30

那计提公司负担部份的社保公积金 
借：管理费用——社保/公积金（管理人员工资除车间管理人员） 
     制造费用——工资/社保/住房公积金（车间管理人员） 
     生产成本——社保/公积金（车间工人） 
     销售费用——社保/公积金（销售人员） 
     贷：应付职工薪酬——社保/公积金 
等银行扣除时现做下面分录 
  借：应付职工薪酬|——社保 /公积金（公司负担部份） 
        其他应付款——社保 /公积金（个人负担部份） 
       贷：银行存款 
是这样吗？

耿老师 解答

2018-05-22 11:32

是的

A会计学堂-孙老师 追问

2018-05-22 11:32

如果公司规模比较小的话，我能直接把公司负担部份的社保和公积金直接进入成本和费用，不走应付职工薪酬这个会计科目呢？

耿老师 解答

2018-05-22 11:33

你好！按规定不可以