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送心意

朴老师

职称： 会计师

2024-10-23 17:04

一、暂估入账
支付 5 万元场地费时：
借：预付账款 50000
贷：银行存款 50000
暂估剩余未付的场地租赁费用：
借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）150000
贷：其他应付款 —— 暂估场地租赁费 150000
二、每月摊销
计算每月摊销金额：
合同总金额 20 万，假设租赁期限为 10 年（120 个月），则每月摊销金额为 200000÷120≈1667 元。
每月进行摊销的账务处理：
借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）1667
贷：预付账款 1667
当后续支付剩余场地租赁费用并收到发票时，先冲销暂估分录，再按照实际金额入账。
冲销暂估分录：
借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）-150000（红字）
贷：其他应付款 —— 暂估场地租赁费 -150000（红字）
收到发票支付剩余款项时：
借：管理费用 / 制造费用等（根据场地用途确定科目）150000
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如有）
贷：银行存款 150000

呢喃 追问

2024-10-23 17:10

五万的租金现在转成固定资产了

朴老师 解答

2024-10-23 17:12

是的
转到固定资产

呢喃 追问

2024-10-23 17:22

我们是安装光伏板发电公司，租赁的场地费是一年一付一年是10万，第一年我们付了5万，款已付票收，怎么做暂估入账以及怎么每月摊销

朴老师 解答

2024-10-23 17:27

同学你好
有发票就不是暂估了呀

呢喃 追问

2024-10-23 17:29

票没收到

朴老师 解答

2024-10-23 17:46

借长期待摊费用
贷应付账款暂估
借预付账款
贷银行存款

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  • 你好老师，计提车间工人的社保费时，可以这样计提吗？ 问

    是的，就是那样计提的 答

  • 公司给妇女儿童福利基金会、开发区慈善总会捐款 问

    您好，是的，这个计入营业外支出里面 答

  • 受托代销商品 作为受托方的财务会计处理，以实际 问

    作为受托方，在收到代销商品时，应做如下账务处理：借记“受托代销商品”科目，贷记“受托代销商品款”。销售后，收到货款时，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费-应交增值税（销项税额）”。支付给委托方时，借记“受托代销商品款”、“应交税费-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。 答

  • 老师，单位买了旧车，又购买了新的车辆，然后公司账号 问

    是的，这笔钱应该进入营业外收入 答

  • 我像咨询实务方面的事情： 我们运输甲公司（主 问

    你好！首先，甲公司与第三方合作时应注意以下几点： 1. 合同条款：应确保所有合作的条款和条件都明确记录在合同中，包括服务范围、价格、付款方式和时间、责任和义务等。 2. 合规性：确保合作符合当地的法律法规要求，包括但不限于税务规定、运输安全标准和环保要求。 3. 风险管理：评估和管理与合作有关的潜在风险，如车辆故障、人员伤害、货物损失或延误等。 4. 沟通协调：建立有效的沟通机制，确保信息的及时交流和问题的快速解决。 其次，关于发票开具的问题，应根据实际提供的服务性质来决定： - 如果第三方仅提供车辆和司机，而由甲公司负责调度、管理和客户关系等，则应开具“运输服务”发票。 - 如果第三方除了提供车辆和司机外，还承担了运输过程中的全部责任和风险，那么可以考虑开具“车辆租赁”发票。但这种情况下，甲公司可能需要考虑是否仍然需要对外统一开具运输发票，因为这可能涉及到税务处理和客户合同的履行问题。 答

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