所得税那一章,如果公司账面价值是703万,按现在的税法500万以内可以一次性扣除,那么计税基础就是零了,这样是应该确定为递延所得税资产吧

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2018-05-23 17:05

如果符合一次性扣除政策，那么在年底时就不存在未来可税前列支的金额（因为当年全抵了嘛），而在财务上面企业可以选择一次性计入费用，这样就不存在财税差异了。假如企业仍然选择逐年计提折旧，这样财税差异仍然存在，因为计税基础为0，账面大于计税，应当确认递延所得税负债（可以理解为当年少缴税了，未来要多缴税）
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