老师，法人性质股东转让自己的股份都涉及什么税呢？所得税是在转股当年缴纳，还是在退股的当季度缴纳？

耿老师 解答

2024-10-25 17:10

法人性质股东转让自己的股份涉及的税种主要包括个人所得税、企业所得税和印花税。至于所得税的缴纳时间，通常在转股当年缴纳，而不是退股的当季度缴纳。
法人性质股东转让股份涉及的税种
1. **个人所得税**：
   - 适用于个人作为股权转让方的情况。
   - 应纳税所得额的计算依据为股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额。
   - 根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，财产转让所得适用比例税率，税率为20%。
2. **企业所得税**：
   - 针对企业作为股权转让方的情况。
   - 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
   - 按我国现行税法规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
3. **印花税**：
   - 依据股权转让所立的书据来缴纳。
   - 其征税范围包括经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
   - 非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，属于财产所有权转让行为，应按照产权转移书据缴纳印花税。
所得税的缴纳时间
关于所得税的缴纳时间，通常在转股当年缴纳，而不是退股的当季度缴纳。具体来说，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报。这意味着，在股权转让完成后，但尚未进行股权变更登记之前，就需要办理相关的纳税申报手续。

阿宝 追问

2024-10-25 17:14

企业股东，那就是交纳企业所得税和印花税，转股得到的钱减掉投资总投入的钱，多的就交税，亏了就不交，对吧

耿老师 解答

2024-10-25 17:15

你好！是的，可以这样理解，而且企业股东不涉及个税