送心意

高辉老师

职称中级会计师,初级会计师

2024-10-28 09:10

你好,是交的几月的个人所得税吧了

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 09:11

是8月之前的所得税。

高辉老师 解答

2024-10-28 09:15

今年的或者以前金额不大,直接做到今年,个人所得税放到
      贷:应交税费—个人所得税

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 09:19

那要是补缴去年的,怎么做分录呢?老板去税务局报的,我还没看到报表。

高辉老师 解答

2024-10-28 09:25

有重大影响一般会调整以前年度的损益
然后更正申报去年的报表以及年度汇算

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 09:32

如果是去年的,借以前年度损益调整,贷应交税费-个人所得税,然后在接利润分配-未分配利润,贷以前年度损益调整,这样吗?

高辉老师 解答

2024-10-28 09:38

你好,分录是对的,以前的还会涉及到更正汇算的申报

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 14:16

老师,我看了是23年增值税补缴,我们这个账套没有以前年度损益调整,我直接调未分配利润也可以吧

高辉老师 解答

2024-10-28 14:18

小企业会计准则一般不设置以前年度损益,可以直接用未分配利润

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 15:47

那分录是借应交税费-增值税,贷银行,然后借:未分配利润,贷,应交税费-增值税,是这样吗?

高辉老师 解答

2024-10-28 15:51

你好,增值税不影响未分配利润的
附加税会影响,如果不确认附加税,就不做未分配利润

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 16:01

有附加税,只需把附加税结转了就可以了吧。缴纳增值税时可以是借应交税费-增值税,贷银行,那计提时是什么分录呢?

高辉老师 解答

2024-10-28 16:04

是的,只把附加税结转到未分配利润
借:以前年度损益
贷:应交税费-增值税


借:未分配利润
贷:以前年度损益


增值税转出
借:应交税费-增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税


支付
借:应交税费-未交增值税
贷:银行

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 16:14

我们的账套上没有以前年度损益这个科目。

高辉老师 解答

2024-10-28 16:16

小企业会计准则的一般设置以前年度损益,直接用未分配利润吧

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 16:19

借:未分配利润 
 贷:应交税金---明细目

缴纳时
 借:应交税金--明细目
 贷:银行存款

高辉老师 解答

2024-10-28 16:20

是这样的,明细科目是城建税  地方教育附加 教育费附加

喜悦的大叔 追问

2024-10-28 16:43

那增值税也用这个未分配利润做计提呗

高辉老师 解答

2024-10-28 16:45

增值税不影响损益,是不计提的,只是根据进销项做转出
一般纳税人
增值税转出
借:应交税费-增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
小规模会在确认收入时候计入
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-小规模




支付
借:应交税费-未交增值税/应交税费-增值税-小规模
贷:银行

老师您好,我想问下我们是个体宾馆,8月补缴了企业所得税,账上我怎么做分录呢?直接写补缴企业所得税,然后借:所得税,贷:个人所得税;借:个人所得税,贷:银行,这样吗?
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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