送心意

朴老师

职称会计师

2024-10-28 12:53

如果单位收到已认证的发票被红冲,账务处理如下:
一、收到红字发票时
做与原来蓝字发票入账时相反的会计分录:
假设原来购入原材料,会计分录为:
借:原材料
应交税费 — 应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
现在收到红字发票,冲账分录为:
借:应付账款
贷:原材料
应交税费 — 应交增值税(进项税额转出)
二、申报增值税时
在增值税纳税申报表附列资料(二)中,将红字发票对应的进项税额做转出处理

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