A公司是一家商业运营管理公司其财务部门规定：每年年初1月份将本年度应向商户应收回的全年的运营管理费按商户名称全部挂账待收到商户的运营管理费后再给予下账。以下以应收回商户张三本年度全年运营管理费12万元为例：张三全年运营管理费12万元【每月月初张三应向A公司支付1万元的运营管理费】、1月1日财务需将商户张的往来账给入账挂起来。待后期按商户张三实际的缴费情况给予下账并按税法规定确认增值税收入和所得税收入【因张三是一家个体工商户故张三没有要求开发票】但A公司财务规定严格按税法要求进行账务处理并确认未开票收入。 老师，我说的意思是如果按以上模式从A公司该如何做账？

天道酬勤 追问

2024-10-28 15:18

借方：应收账款-张三12  贷方：应收运营管理费收入12万元   ，贷方这个会计科目应该怎么理解？

小智老师 解答

2024-10-28 15:22

贷方的会计科目“应收运营管理费收入”指的是公司因为提供服务而应当收到的收入，这里的服务是对张三的运营管理。当你在账簿上记录这个科目时，实际上是在确认公司因为服务已经产生了相应的经济利益，即使这笔收入还没有实际收到。这样的处理方式符合会计的权责发生制原则，即收入和费用的确认与实际现金的流入流出时间无关，而是与产生经济效益的事项的发生时间相对应。所以，当你挂账12万元应收时，同时确认同等金额的运营管理费收入，表明预期将从张三那里收到这笔钱作为管理服务的对价。

天道酬勤 追问

2024-10-28 15:36

在1月份入账的充其量也只能确认1月份的收入怎么将全年12万元的收入一次性确认在一月份呢。

小智老师 解答

2024-10-28 15:37

确实，您提出的问题非常合理。按照权责发生制的原则，收入应当在提供服务的当期确认。因此，如果服务是分月提供的，那么收入也应该按月确认，而不应一次性在一月份全部确认。

在这种情况下，A公司应该在每个月初，当服务实际提供时，确认相应月份的收入。例如，1月份只确认1万元的运营管理费收入。具体会计分录应该是：1月1日，借记“应收账款-张三”1万元，贷记“运营管理费收入”1万元。然后每月重复此操作，直至年末。

这样既符合会计准则，也能更准确地反映公司的经营成果和财务状况。

天道酬勤 追问

2024-10-28 15:39

能不能从1月份将总额12万元挂账到逐月确认收入的会计分录帮我写一下

小智老师 解答

2024-10-28 15:43

当然可以。首先，在1月1日时，你可以先记录整年的应收账款，但不立即确认收入。具体分录如下：

1月1日：
借方：“应收账款-张三” 12万元
贷方：“预收运营管理费” 12万元

这样处理是将12万元作为预收项挂账，随后每月根据实际提供服务的情况逐月确认收入。例如，每月初确认收入的分录如下：

每月1日（以1月为例）：
借方：“预收运营管理费” 1万元
贷方：“运营管理费收入” 1万元

这样每月都会从预收账款中转出相应金额到运营管理费收入，直到年末12万元全部确认完毕。同时，每次张三支付费用时，对应的会计分录是：

每月实际收到款项时（以1月为例）：
借方：“银行存款” 1万元
贷方：“应收账款-张三” 1万元

这样的处理确保了会计信息的准确性和符合会计准则。