老师，我们企业所得税税金及附加与入库金额不一致，税管员让我们改一致。因为现在是减半征收附加税的，我们全额计提附加税了，优惠减半部分放入了营业外收入科目。 我这个是不是要修改2023年度企业所得税汇算及2023年度财务报表呀？

嗯嗯 追问

2024-10-29 17:16

老师那我修改报表的话就是改报表上税金及附加和营业外收入这2个地方了是吗？当时做账的时候是这样做的。
借：营业税金及附加2
贷：应交税费-附加税 2  
借：应交税费-附加税 1
贷：营业外收入-政府补助 1

耿老师 解答

2024-10-29 17:18

你好！跨年的用以前年度损益调整科目代替税金及附加和营业外收入科目，

嗯嗯 追问

2024-10-29 17:19

老师那我需要23年的凭证需要反结账吗？修改凭证
借：营业税金及附加  1
贷：应交税费-附加税 1
然后再重新结转结账吗？

耿老师 解答

2024-10-29 17:20

如果是返回2023年该凭证
借：营业税金及附加-2
贷：应交税费-附加税- 2
先冲回在做
借：营业税金及附加1
贷：应交税费-附加税 1

嗯嗯 追问

2024-10-29 17:25

老师2种方法都可以是吧？那跨年用以前年度损益调整这个科目的话我应该怎么做分录？

耿老师 解答

2024-10-29 17:26

借：以前年度损益调整-2
贷：应交税费-附加税- 2
先冲回在做
借：以前年度损益调整1
贷：应交税费-附加税 1

嗯嗯 追问

2024-10-29 17:39

借：应交税费-附加税 1
贷：营业外收入-政府补助 1
老师这部分的科目怎么冲回？
如果是反结账到23年的话，直接负数冲回这样吗？
借：应交税费-附加税 -1
贷：营业外收入-政府补助 -1

嗯嗯 追问

2024-10-29 17:41

如果是以前年度损益调整的话：也是直接负数冲回？
借：以前年度损益调整-1
贷：营业外收入-政府补助 - 1

耿老师 解答

2024-10-29 17:45

你好，如果在2023年改的话，就原分录红字冲回，如果是在24年元芬路中税金及附加用以前年度损益调整科目代替