增值税发票是甲方要求按合同走的70%，必须按打款开发票70%，但是实际情况项目当年才完成40%，那么跨年后项目进度才达到70%，企业在实际账务处理记载收入时确认的40%，那么再所得税汇算清缴时，这个收入是否需要调整，还是说按照账载金额记录呢？

王可人 追问

2018-05-23 19:04

您好，账载记录是40%。另，不是说增值税收入和所得税收入确认是可以不一致的嘛？

徐阿富老师 解答

2018-05-23 19:10

你好，对的，我在吃晚饭，刚才看成帐载70%了，对的，所得税按照40%计算的。不好意思了。让你误解了。

王可人 追问

2018-05-23 19:58

那所得税汇算表的调整表里，账载收入填写40%，税收收入填写70%，调整收入30%吗？还是税收收入还是填写40%，无调整？

徐阿富老师 解答

2018-05-23 20:00

你好，是账载金额填70%，税收金额填30%才对。

王可人 追问

2018-05-23 20:04

账载收入不是账目所记载的吗？是按40%记录的啊。增值税纳税申报是70%

徐阿富老师 解答

2018-05-23 20:06

你好，你开票按70%开的，账载收入是70%还是40%的？

王可人 追问

2018-05-23 20:06

账载按实际项目进度40%入账的

徐阿富老师 解答

2018-05-23 20:08

啊，那你这个收入和开票的不对应的？

王可人 追问

2018-05-23 20:11

对啊，增值税收入和所得税收入确认不是可以不一致吗？

王可人 追问

2018-05-23 20:13

甲方要求按合同开具发票70%，zeng里也打款70%，可实际情况是项目进度才进行到40%

徐阿富老师 解答

2018-05-23 20:15

你好，收入按70%，所得税按40%，这就是不一致，这才是不一致，是我搞发反了还是你反了？

王可人 追问

2018-05-23 20:19

您好，可能是我没表达清楚。纳税申报表收入按70%，账载收入按40%，所得税过一次账载收入应该也按40%，但是我刚刚问的是所得税会汇算报表的账载收入和税收收入的问题

王可人 追问

2018-05-23 20:20

纳税申报表收入是指增值税纳税申报表

徐阿富老师 解答

2018-05-23 20:40

你好，我认为，你的收入账做得不是很妥，收入本来是要和增值税申报表对上的（如果5月1日后对不上·，要被锁住的），既然你现在账载金额按40%做的，那么就是账载金额和税收金额一致了，这个账载金额是实实在在账上的发生额，不是你申报增值税的金额。

王可人 追问

2018-05-23 20:43

请问为什么5月1日要被锁住呢？

王可人 追问

2018-05-23 20:44

实实在在账上发生的金额怎么理解ne？就是按进度记载的金额吗

徐阿富老师 解答

2018-05-23 20:48

哦，你这个是开票金额和申报金额一致的，不会锁，如果不一致开票系统就要被锁住的。你现在做的收入就是按进度40%做的，所以我称这个是你实实在在做的收入。

王可人 追问

2018-05-23 22:51

嗯嗯，好的，谢谢老师。那另外一种情况呢？

王可人 追问

2018-05-23 22:53

在做所得税汇算的时候，发现实际进度应该是50%，那是不是这个50%就是税收收入呢？调增10%

徐阿富老师 解答

2018-05-23 23:08

你好，是的。没错。

王可人 追问

2018-05-23 23:09

好的，谢谢老师。那么晚打扰您了。

徐阿富老师 解答

2018-05-23 23:10

嗯，没事，应该的。你也早可以休息了

王可人 追问

2018-05-24 09:39

老师，您好，又打扰了。再所得税汇算清缴报表又一张《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，这个就是我昨天提的按项目进度的分期收入表嘛？里面涉及有合同金额，账载金额，税收金额，是不是合同金额必须写100%，账载金额40%，税收金额40%呢？

徐阿富老师 解答

2018-05-24 09:54

你好，按规定这个表要填的，但是如果收入都按进度做的，那这里的帐载金额和税收金额一致了，对不？

王可人 追问

2018-05-24 09:56

是的。主要目前是这张表出现了合同金额，我在想这个合同金额是否是按100%填列，还是40%填列。我认为应该是100%，便于核对工期完成后整体金额

徐阿富老师 解答

2018-05-24 10:44

你好，如果要填，合同金额肯定按100%填

王可人 追问

2018-05-24 11:57

老师，想请教下境外公司委托国内企业进行纯软件开发，免征增值税，那么这个收入算境外收入吗？也是免征所得税吗？

徐阿富老师 解答

2018-05-24 12:36

你好，不好意思，刚吃饭去了，国外软件开发收入不属于所得税免税收入。

王可人 追问

2018-05-24 12:46

好的，谢谢。