老师你好!公司在4s店进行二手车置换购买新车,因为购车时抵扣进项税,所以置换时形成简易征收3%。后来公司让车出售给个人,交易形成13%的销售行为。让个人多出部分,做为二手车与4s店进行置换业务。请问老师,企业固定资产清理、补交新车差价款,涉及旧车固定资产清理损益、对个人销售业务税务处理、还有简易征收税务处理,这些如何做分录?旧车原值13万、累计折旧9.5万、二手车出售对个人2.7万(13%应税)、与4s店补差2.7万(3%应税),老师麻烦你根据我上面说的,给做一下分录,谢谢老师!
阳光老男人
于2024-11-01 20:58 发布 25次浏览
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小彬老师
职称: 中级会计师,ACCA,注册会计师
2024-11-01 21:04
同学,你好,1. 旧车转出进行固定资产清理:
- 借:固定资产清理 35000
累计折旧 95000
贷:固定资产 130000
2. 与 4S 店置换,补差款按简易征收 3%:
- 借:固定资产(新车)[新车价值,假设为 X]
贷:固定资产清理 35000
银行存款 27000(补差款)
应交税费—简易计税(27000×3%)810
3. 对个人销售二手车:
- 借:银行存款 27000
贷:固定资产清理 23893.81
应交税费—应交增值税(销项税额)(27000÷1.13×13%)3106.19
4. 确认固定资产清理损益:
- 固定资产清理余额 = 23893.81 - 35000 = -11106.19
- 借:营业外支出 11106.19
贷:固定资产清理 11106.19
需要注意的是,实际操作中应根据具体情况进行调整,同时确保税务处理符合相关法规要求。建议在进行这些业务处理时,咨询专业税务顾问以获取更准确的指导。
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