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送心意

兰心老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2024-11-03 17:57

出口退税账务处理会计分录主要包括以下几个步骤：
‌货物出口确认收入‌：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
‌购入货物及应税劳务‌：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料等
贷：银行存款/应付账款等
‌计算税额‌：
借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)等
贷：应交税费——应交增值税等相关科目
‌收到退税款‌：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)
‌成本结转‌（如有）：
借：主营业务成本
贷：库存商品
以上分录是基于出口退税的常规流程，具体处理可能因企业实际情况和当地政策而有所不同。

如意的耳机 追问

2024-11-03 18:02

最后算未交增值税为啥要用出口退税加上销项税减去进项税呢

兰心老师 解答

2024-11-03 18:05

你好！你退税的那部分进项是不是已经抵扣了？

如意的耳机 追问

2024-11-03 18:16

我不太理解你上面写的分录是什么意思，购入货物及应税劳务你写的那个账务处理是公司的产品出口前买原材料的分录吗，退税是退的产品买原材料的进项税？

兰心老师 解答

2024-11-03 18:19

是的，是出口前购进的分录。退税退的出口货物在国内生产过程中缴纳的增值税和消费税。

兰心老师 解答

2024-11-03 18:20

退的是购进的进项税。

兰心老师 解答

2024-11-03 18:21

出口货物大多是免税的，没有销项税。退的话退的是进项税。

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