老师好，小规模纳税人酒店，请问2024年10月支付消防款，且2024.10月收到开具的数电专票发票2张各为3500元，其中支付2024年尾款消防设备保养尾款3500元，支付2025年首款消防设备保养首款3500元，请问如何写会计分录

apple老师 解答

2024-11-04 14:38

同学你好! 写错了，重新写
2张发票分开入账
因为金额较小，
所以， 2024年的一次性计入费用
借：管理费用-消防费
贷：银行存款
2025年的先计入 待摊费用/其他应付款

借：待摊费用/其他应付款
贷：银行存款

学无止境 追问

2024-11-04 14:38

老师哪有23年的呀  是24年和25年

学无止境 追问

2024-11-04 14:40

老师 25年为啥不计入预付账款

apple老师 解答

2024-11-04 14:40

同学你好，请见谅，写错了，上面改过来了

apple老师 解答

2024-11-04 14:42

同学你好


因为，发票都给你了， 不用计入 预付账款 


一般情况下，预付账款，计入  一些没有收到任何单据的款项

学无止境 追问

2024-11-04 14:43

老师入待摊费用要摊多久呀

学无止境 追问

2024-11-04 14:44

老师24年和25年的可以一次性计入费用或成本吗

apple老师 解答

2024-11-04 14:47

【老师入待摊费用要摊多久呀】


因为看你的上面填写了，首尾 或者 尾款， 就说明，这个消防费用，肯定不是一次性费用，可能是一年内的消防维保费


所以，理论上说， 而且，现在又是 2024年与2025交两笔，你们的合同上应该规定了期限的，我推断是 1年有效期




因此，明年 摊销时，按照一年摊销

学无止境 追问

2024-11-04 14:49

对应该是一年交7000元

apple老师 解答

2024-11-04 14:49

【老师24年和25年的可以一次性计入费用或成本吗】
如果说，合同上 不是按年摊销的


那么，分别在两年的账务处理中，一次性做费用 肯定行的，


所以，你先看一下，你们的合同是怎么签订的，

apple老师 解答

2024-11-04 14:51

【对应该是一年交7000元】


明白了，
因此，你做2025年账时，应该这样做
借：待摊费用  7000
贷：其他应付款 3500
   银行存款   3500




明年到了那个该摊销的月份时
借：管理费用-消防维保费   7000/12
贷：待摊费用   7000/12

学无止境 追问

2024-11-04 14:53

老师现在24年的账怎么做，23年支付的尾款和24年支付的首款各3500元   全部一次性计入了成本了

apple老师 解答

2024-11-04 14:55

同学你好，
能否告诉我一下，合同期限吗
比方说， 2023/8-2024/8


还是说，10月是最后一个月2023/11-/2023/10

学无止境 追问

2024-11-04 15:00

对，去年是2023年11月支付2023年悎 款3500元，支付2024年首款3500元，今年是2024年10月支付2024年尾款和2025年首款，2023年11月一次性全部计入主营业务成本7000元

apple老师 解答

2024-11-04 15:05

好的，
那我的理解就是，
合同服务期限就是
2023/11-2024/10 【1年，当作24年的费用处理】
2024/11-2025/10  【1年，当作25年费用处理】


如果我写的对的话
2024年的服务期限已经结束了，因此，一次性计入费用。


2025年的服务期限，从2024/11月开始。
所以，2024/11按照正确的处理方法去做账。
还可以摊销 2个月的费用。

学无止境 追问

2024-11-04 15:07

老师，现在24年10月支付的这2笔款7000元，怎么写分录，之前2023年写的会录是不是写错了

apple老师 解答

2024-11-04 15:12

同学你好，
1）2023年的确实是写错了，应该按照受益期，按合同规定的期限 分月摊销


2）2024年的3500元，
借：主营业务成本  3500
贷：银行存款   3500




3）2025年3500元
借：待摊费用  7000
贷：其他应付款 3500
   银行存款   3500


2024年11月开始摊销（同样的分录一直做到2025年10月）


借：主营业务成本  7000/12=583.33
贷：待摊费用   583.33


4）2025年10月支付3500元时
借：其他应付款 3500
   贷：银行存款   3500

学无止境 追问

2024-11-04 16:28

老师好，入待摊费用到时候会影响企业所得税汇算清缴吗？这有收到2张数电专票会有风险吗，会产生滞留票吗？需要退回重新开普票吗

apple老师 解答

2024-11-04 16:34

同学你好，
1）待摊费用是资产类科目。不影响所得税汇算清缴
反而，如果真较真的话，是你们去年的账入的不对，没有按照受益期入账，理应纳税增报表


2）现在把它入账了，你们家关于签订的25年的合同，只涉及2024年2个月的费用， 因此，账务处理也是正确的，因此，不会纳税调整


3）不认证就会产生滞留票，但是， 是否认证取决于公司，且发票没有有效期了，那么，公司决定在何时认证都可以的，


4）有滞留票很正常的， 税局不会找麻烦，公司不认证，多交增值税，这是税局想要的结果


5）如果你们觉得这样开发票不合理，那么，退回去重开也行，但是，我认为不用重开，  反正对方只要开票了，就会去交税的，你们可以对应的2024年进行认证，也可以明年再认证

学无止境 追问

2024-11-04 16:38

老师好，我们是小规模纳税人，我们怎么可能认证呢？

apple老师 解答

2024-11-04 16:40

内容太多了，没看上面的信息了， 如果是小规模纳税人，你说的是对的
不能认证，


那对方开专票与普票，对你们都没影响，所以，更不用让对方重开了，

学无止境 追问

2024-11-04 16:41

老师好，我们可以要求对方以后开具普通发票吧。

apple老师 解答

2024-11-04 16:42

对的，完全可以要求对方开普票，